襄陽軸承 (SZ:000678)　　2010 年度前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)的專項(xiàng)說明

　　勤信審核 [2011]1025 號(hào)

　　襄陽汽車軸承股份有限公司全體股東:

　　我們接受委托，根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)了襄陽汽車軸承股份有限公司(以下

　　簡稱“襄陽軸承”) 2010 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表及合并資產(chǎn)負(fù)債表、2010 年度的利潤

　　表及合并利潤表、現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及合并所有者權(quán)益變動(dòng)

　　表，并于 2011 年 4 月 18 日簽發(fā)了勤信審字[2011]1052 號(hào)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)深圳

　　證券交易所《關(guān)于做好上市公司 2010 年年度報(bào)告工作的通知》的有關(guān)要求，我們對(duì)襄陽軸

　　承 2010 年度發(fā)生的前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理情況進(jìn)行如下專項(xiàng)說明。

　　一、前期差錯(cuò)更正的性質(zhì)和內(nèi)容

　　根據(jù)湖北省科學(xué)技術(shù)廳、湖北省財(cái)政廳、湖北省國家稅務(wù)局和湖北省地方稅務(wù)局聯(lián)合下

　　發(fā)的鄂科技發(fā)計(jì)【2009】3 號(hào)《關(guān)于公布湖北省 2008 年第一批高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定結(jié)果的通

　　知》，襄陽軸承被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定襄陽軸承 2009 年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)

　　12，372，583.33 元，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、

　　新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣

　　除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除。襄樊市襄城區(qū)國家稅務(wù)局允許襄陽軸承

　　稅前加計(jì)扣除 6，186，291.67 元，按照 15%的所得稅稅率計(jì)算減少 2009 年度企業(yè)所得稅

　　927，943.75 元。

　　二、前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理及其影響

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正》的規(guī)定，襄陽軸

　　承對(duì)上述事項(xiàng)作為前期差錯(cuò)作了追溯重述，調(diào)減了應(yīng)交稅費(fèi) 927，943.75 元，調(diào)增 2009 年未

　　分配利潤 927，943.75 元;調(diào)增 2010 年年初所有者權(quán)益 927，943.75 元。

　　鑒于上述重要的前期差錯(cuò)，襄陽軸承對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了重述。我們未發(fā)現(xiàn)襄陽軸承

　　的相關(guān)會(huì)計(jì)處理存在不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的情況。

　　為了更好地理解 2010 年度襄陽軸承重要的前期差錯(cuò)更正情況，本專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)與已審

　　計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。

　　中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師:葉忠輝

　　中國注冊會(huì)計(jì)師:肖 捷

　　中國●北京二○一一年四月十八日